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留底税额抵税这个问题在日常工作中是很常见的，那么，报税的时候应该怎么做分录呢？本月用上个月留底的税额抵税应该怎么做分录呢？月末转出时的分录应该怎么做？和深空网一起来了解一下吧。
（一）留底税额抵税
正常的计算增值税需要缴纳的部分应该是用销项税额减去进项税额，这样就可以得出当月需要缴纳的增值税额，当然实际工作中偶尔会出现进项税额大于销项税额的情况，这样子就出现了进项税务抵扣不完，留抵税额就产生了，进项税额比销项税额多的那部分就是留抵税额，可以转入下个月继续抵扣。
（二）上个月转出的进项税下个月要报税时怎么做分录?
这个月需要缴纳的增值税，应该在上个月月末的时候就要开始计算了，本期应该缴纳的增值税的计算方式为，本期应交增值税=增值税销项税额--(增值税进项税额-进项税额转出),如果在月末的时候出现未交的增值税，那么会计分录应该这么做：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
（三）本月用上个月留底税额抵税怎么做分录？
上月留底的税额一般是不会影响会计分录的，首先要看本月是否要缴纳税费，应该是用本月的销项税额减去进项税额减掉上月留底的税额就等于这个月应该缴纳的增值税，一般会出现负数和正数两种情况，如果出现正数的时候，就要缴税，出现负数的时候，就不需要缴税了，出现正数时的会计分录应该是：
借：应交税费——应交增值税
贷：应交税费——未交增值税一般纳税人缴纳增值税怎么做账，如果上个月多缴税费了呢？
当月用上月留抵税额是很常见的事情，那么会计应该怎么做账呢？会计分录怎么做？如果不太清楚这部分知识点，那就和深空网一起来学习一下吧！
本月用上个月留底税额抵税的会计分录怎么做？
上期留底不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果，首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数，用本月销项税—本月进项税—上期留底进项税=本期应交增值税，计算结果会有两种情况：
1、如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留底税额
2、如果得数为正数时，就要交税，月末需做转出应交增值税分录
借：应交税费--应交增值税
贷：应交税费--未交增值税
到下个月做交税分录就可以了
上个月转出的进项税下个月要报税时怎么做分录？
购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其抵扣的进项税额应通过
应交税费--应交增值税(进项税额转出)
科目转入有关科目，不予以抵扣。
在上月月末的时候计算：本期应交增值税=增值税销项税额--(增值税进项税额-进项税额转出)
若存在本期未交增值税，则月末时：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
下个月报税时，只需要缴纳未交增值税税额即可
借：应交税费——未交增值税
贷：银
可以。
扩展资料
纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时，按以下方法进行会计处理：
1、增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字：
借：应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：应交税金——未交增值税
2、若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字：
借：应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：应交税金——未交增值税
参考资料来源：税务总局-关于纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知
这样的问题相信大家也碰到过很多次，当月用上月留底退税额进行这个月的抵税，相关的会计分录应该怎么做你知道吗？如果对这部分内容不了解，那就和深空网一起来学习吧。
月末结转时，应考虑到哪些情况？
首先上月留底的税额是不影响会计分录的，只是在月末结转应交税费的时候，会出现两种结果，首先要计算是否要缴税，因为明细账上面的销项税、进项税和留抵数，用本月应交的增值税=本月的销项税-本月进项税-上期留底进项税，计算出来的结果有两种情况
1、如果是负数的话，那就不用缴税了，留抵税额还可以转到下个月
2、如果是正数的话，那么就要缴税，相关的窥觊分录为
借：应交税费--应交增值税
贷：应交税费--未交增值税
上个月转出的进项税下个月要报税时怎么做分录?
购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过
应交税费--应交增值税(进项税额转出)
科目转入有关科目,不予以抵扣.
那么在上月月末的时候计算
本期应交增值税=增值税销项税额--(增值税进项税额-进项税额转出)
若存在本期未交增值税,则月末时
借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷:应交税费--未交增值税
那么,下个月报税时,只需要缴纳未交增值税税额即可
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款期末留抵税额的会计分录怎么做？
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