广东税务关联申报怎么填信息 广东税务关联申报怎么填报

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年报关联关系表怎么填?

问题一：企业年度关联业务往来报告表中的表一《关联关系表》关联方名称应该如何填？ 企业基本都没有关联单位的，关联是指以企业的名义在外做的投资

问题二：”请教： 所得税年报时，关联关系表中关联方填什么？ 按照下面关联类型选择。如果没答漏链有，可以不填写。“关联关系类型”：应按以下关联关系标准填报代码a、b、c等，有多个关联关系类型的，应填报多个代码：憨．一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%或以上；或者双方直接或间接同为第三方所持有股份达到25%或以上。若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%或以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算；b．一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%或以上，或者一方借贷资金总额的10%或以上是由另一方（独立金融机构除外）担保；c．一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至清孙少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派；d．一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员；e．一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行；f．一方的购买或销售活动主要由另一方控制；g．一方接受或提供劳务主要由另一方控制；h．一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制、或者双方在利益上具有相关联的其它关系，包括虽未达到a项持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。一人有限公司股东只有一个人，不存在还有其他股东的问题。如果这个股东还有其他公司，其他公司就是一人有限公司的关联方。

问题三：年度申报关联关系往来表中的最后一个关联关系表如何填写，起始日期与 看第六条的说明

问题四：企业所得税年度申报系统 关联关系表怎么填 没有关联单位 如果没有关联方，就填写法人，之后表中的交易信息就都是空的或者补零即可

问题五：哪些企业须填报年度关联业务往来报告表 关联企业，是指与企业有以下关系之一的公司、企业和其他经济组织：

1、在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系；

2、直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；

3、其他在利益上相关联的关系。

关联企业的判定

1、相互间直接或者间接持有其中一方的股份总和达到25%或以上的；

2、直接或间接同为第三者所拥有或控制股份达到25%或以上的；

3、企业与另一企业之间借贷资金占企业自有资金50%或以上，或企业借贷资金总额的10%是由另一企业担保的；

4、企业的董事或经搜败理等高级管理人员一半以上或有一名常务董事是由另一企业所委派的；

5、企业的生产经营活动必须由另一企业提供的特许权利（包括工业产权、专有技术等）才能正常进行的；

6、企业生产经营购进原材料、零配件等（包括价格及交易条件等）是由另一企业所控制或供应的；

7、企业生产的产品或商品的销售（包括价格级交易条件等）是由另一企业所控制；

8、对企业生产经营、交易具有实际控制的其他利益上相关联的关系，包括家庭、亲属关系。

如果你企业有关联企业那么这张往来表就要填，如果没有，就填一下你企业基本信息就行了。

问题六：关联业务往来报告表如何填写 1，根据规定，没有关联，企业是不需要填写关联业务往来报告表的。 2，有关联企业才有关联业务往来。一般自然人投资的不存在关联企业的概念，除非投资者另外还投资其他公司，否则不会有关联业务产生，所以这个表你不需要填写。

既然不存在关联企业，相关的固定资产表（表六）也不需要填写，因为它是指关联企业发生固定资产情况。

问题七：企业年度关联业务往来报告表如何填？ 年度关联业务往来报告表填表问答

问1：哪些企业需要报送2023年度《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》（以下简称“关联报告表”）？

答：所有实行查账征收的企业都要在2023年5月31日前报送。

问2：企业怎样才算报送成功关联报告表？

答：第一步，IC卡申报的企业需要在申报系统中写卡再去大厅完成申报，网上申报的企业需要通过网络上传成功；第二步，下载电子版的关联报告表，填好数据后打印出纸制报表，把所有表格（包括空表）都加盖公章后将全套纸制报表报送申报大厅。电子版纸制报表下载方法：可在北京市国家税务局或北京市燕山地区国家税务局网站的“下载中心”下载电子报表。如果找不到下载地方，可以直接在百度上搜索关联报告表，找到后下载也可。

注：申报系统中可能无法直接打印出关联报表，所以需要下载电子版报表。

问3：关联报告表中没有发生有关业务的表是否可以不填？

问4：打开了“表八”、“表九”后发现补零后无法保存怎么办？

答：请把已填的关联申报表删除（不要把所得税汇算清缴表删了），重新填写“封面”、“表一”和发生相关业务的表，“表八”、“表九”不要打开，填完后可以保存。

问5：我是网上申报的企业，我公司没有发生无形资产业务，在填表五时全部补零但总有一行提示未通过怎么办？

答：在表五“其他”栏下方空白处填写“其他”两字，在右边栏目中全部补零即可通过。

问6：我是网上申报企业，填完报表后“上传”键还是灰色无法上传怎么办？

答：1、检查表三至表七是否有应填的表没有填，或应补零的未补零，具体操作参照问3。如果补零后表五出现不能通过的提示请参照问5解决；2、没有发生对境外投资业务的企业检查是否打开了表八、表九，如果打开了参照问4处理。

问7：我单位是个人投资，没有关联方怎么填？我单位是事业单位，没有关联方怎么填？

答：企业的投资方也属于关联方，应在“表一”中填写。若投资方是自然人，则应在表一的“关联方名称”中填自然人的姓名；在“纳税人识别号”中填身份证号；“国家（地区）”、“地址”中填身份证上的地址；“法定代表人”填无；“关联关系类型”中填入相应的关联代码（代码见填表说明）。事业单位的上级、下级单位是关联方。关联关系类型选A。关联方代码填上（下）级单位的代码，没有可以填无。

问8：打开关联申报系统，系统自动选择是否存在关联关系选项为Y，我公司没有关联单位怎么办？

答：所有企业系统都默认选Y，不要改动，企业的投资方也属于关联方，投资者为个人的，投资者个人也是关联方。投资者为个人的具体填写办法参见问7。

问9：表二中问是否准备同期资料，是否免除准备同期资料，是否签订有成本分摊协议怎么填？

答：除个别接到税务局通知的企业外，大多数企业选N。

问10：表一中关联关系类型怎么填？

答：关联关系类型以A、B、C等字母代替，具体含意请下载关联往来报告表后，在填报说明中有详细说明。下载电子版关联关系报告表方法参见问2。

问11：B公司在填写《关联业务往来报告表》时，实收资本中A公司占80%。AB两家公司之间有购销业务，在填报《关联业务往来报告表》―购销表（表三）时，应填在“非关联入”还是“关联购入”中？

答：根据文件规定，A公司的情况符合文件第九条的（一）和（八）的标准，所以A、B两家公司是关联企......>>

问题八：《企业年度关联业务往来报告表》表一关联关系表？ 填持本公司25%以上股份的股东名字、身份证号、国籍、住址，类型选A

问题九：年报时，关联企业表怎么填呢？ 只要是卡里有关联企业的，要填表的，涉及到的你就填表，没有的就不用填直接打印。

问题十：网上申报企业所得税年报中的年度关联表怎么填？ 无聊的税务局，点开，然后保存，和零申报一样。

所得税汇算清缴关联关系表怎么填

所得败袜税汇算清缴关联关系表填写：

本表填报本报告年度所属期间内与企业发生关联交易的关联方基本信息。

一、有关项目填报说明

1.第1列“关联方名称”：关联方为企业法人或者其他机构组织的，填报其登记注册的中文全称，没有中文名称的应当填报英文全称；关联方为自然人的，填报其身份证件上的姓名。

2.第2列“关联方类型”：根据不同关联方性质分别选填“企业法人”“其他机构组织”“自然人”。

3.第3列“国家（地区）”：关联方为企业法人或者其他机构组织的，填报其登记注册地国家（地区）；关联方为自然人的，填报第4列所填身份证件上注明的国家（地区）。

4.第4列“证件种类”：根据实际情况选填税务登记证、营业执照、组织机构代码证、身份证、护照等，关联方为境外企业法人或者境外其他机构组织的，可不填写证件种类。

5.第5列“纳税人识别号或身份证件号码”：关联方为境内企业法人或者境内其他机构组织的，填报纳税人识别号或者统一社会信用代码；没有纳税人识别号或者统一社会信用代码的，填报组织机构代码证号；关联方为境外企业法人或者境外其他机构组织的，填报所在国纳税人识别号，第4列未填写“证件种类”的，可不填写；关联方为自然人的，填报身份证号或者护照号。

A．一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到25%以上；双方直接或者间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。

如果一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要其对中间方持股比例达到25%以上，则其对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。

两个以上具有夫妻、直系血亲枯誉、兄弟姐妹以及其他抚养、赡养关系的自然人共同持股同一企业，持股比例合并计算。

B.双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到A项规定，但双方之间借贷资金总额占任一方实收资本比例达到50%以上，或者一方全部借贷资金总额的10%以上由另一方担保，与独立金融机构之间的借贷或者担保除外。

借贷资金总额占实收资本比例=年度加权平均借贷资金/年度加权平均实收资本，其中：

年度加权平均借贷资金= i笔借入或者贷出资金账面金额×i笔借入或者贷出资金年度实际占用天数/365

年度加权平均实收资本= i笔实收资本账面金额×i笔实收资本年度实际占用天数/365

C.双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到A项规定，但一方的生产经营活动必须由另一方提供专利权、非专利技术、商标权、著作权等特许权才能正常进行。

D.双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到A项规定，但一方的购买、销售、接受劳务、提供劳务等经营活动由另一方控制。

上述控制是指一方有权决定另一方的财务和经营政策，并能据以从另一方的经营活动中获取利益。

E.一方半数以上董事或者半数以上高级管理人员（包括上市公司董事会秘书、经理、副经理、财务负责人和公司章程规定的其他人员）由另一方任命或者委派，或者同时担任另一方的董事或者高级管理人员；或者双方各自半数以上董事或者半数以上高级管理人员同为第三方任命或者委派。

F.具有夫妻、直系血亲、兄弟姐妹以及其他抚养、赡养关系的两个自然人分别与双方具有A至E项关系之一。

G.双方在实质上具有其他共同利益的关系。

除B项规定外，上述关联关系年度内发生变化的，按照实际关联关系存续期间认定。

仅因国家持股或者由国有资产管理部门委派董事、高级管理人员而存在A至E项关系的，不构成关联关系。

7.第7列“起始日期”和第8列“截止日期”：本报告年度所属期间内关联关系发生变化的，填报实际变化的日期；未发生变化的，填报本报告年度起始和截止日期。

二、表内、表间关系

（一）表内关系

1.第2列选填“企业法人”或者“其他机构组织”的，第4列只能选填“税务登记证”、“营业执照”或者“组织机构代码证”。

2.第2列选填“自然人”的，第4列只能选填“身份证”或者“护照”。

3.第3列选填“中国”或者第2列选填为“自然人”的，第4列和第5列为必填项。

4.第2列选填没枯段“企业法人”或者“其他机构组织”，并且第3列选填“中国”以外国家（地区）的，第4列和第5列为非必填项。

关联交易申报表如何申报

目前关联申请表的申请流程是：

一、根据《带烂中华人民共和国企业所得税法》第四十三条的规定，制定本报告表。

二、本报告表包括：“关联关系表（表一）”、“关联交易汇总表（表二）”、“购销表（表三）”、“劳务表（表四）”、“无形资产表（表五）”、“固定资产表猛瞎（表六）”、“融通资金表（表七）”、“对外投资情况表（表八）”、“对外支付款项情况表（表九）”共九张报告表。

三、本报告表适用于实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业填报。

四、企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应附送本报告表。五、“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。六、“纳税人识别号”：填报税务机关枝行空统一核发的税务登记证号码。

关联交易类型主要为四大类，包括有形资产购销、转让和适用；无形资产的转让和适用；融通资金和提供劳务。

新的关联申报要求针对的是单个独立纳税人，目前尚不允许合并进行关联申报以及同期资料的准备。这可能会对在中国经营的跨国企业带来不少额外负担。因此集团性企业应当积极地对转让定价风险进行管理，尽早确定需要准备同期资料的下属企业并及时展开准备工作。

同时，企业还可利用这一契机，再次评估其转让定价安排的现状，以及对政策作出反应，以确保相关安排在未来持续性的基础上仍然合理有效。

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