过年客户慰问怎么入账的 过年客户慰问怎么入账报销

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礼品发票能入账吗?

问题一：发票项目开”礼品”能报销吗？ 1、看情况而定，一般来说，是不可以在税前扣除的。

2、比如现在是中秋节，做为职工福利，买的月饼开的是礼品，就可以做为职工福利，按应付工资14%是可以扣顶，超过不允许税前扣除。

问题二：给客户买的礼品如何入账？ 入待摊费用--业务招待费

问题三：礼品的发票能做账吗 会计上是可以做帐的，只是税务上比较难弄，所以一般不愿意收礼品发票。

问题四：我公司有一张礼品的发票，能入账吗 我觉得进的”礼品”票入帐时可以不计金额只记数量，反正你还是要送出去的．如果是单独购买为了赠送的，要全记帐入销售费用

客户不要的赠品嘛，(哈哈...)当然就在库里了，以后参考盘盈处理呗

问题五：发票开的项目是礼品，该如何入账好点？ 1、可以计入业务招待费。税务除了招待费只能税前扣除60%之外不需要别的调整。

2、可以计入职工福利费。务检查会合并计征个人所得税。

问题六：购买礼品送客户增值税专用发票怎么入账 购入时

借：库存 商品 应交税费――应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

送人时，

借：销售费用或管理费用

贷：库存 商品

应交税费――应交增值税（销项税额）

问题七：发票开成了 礼品可以作为费用入帐吗 可 代 开

问题八：公司发给员工的礼品有发票入账，请问员工还要缴纳 根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条第一项规定:工资?薪金所得?是指个人因任职或者受雇而取得的工资?薪金?奖金?年终加薪?劳动分红?津贴?补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得.因此?单位给职工发放的礼品?慰问金等?应该认定为员工的工资薪金所得?应将礼品金额并入员工当月的工资薪金所得计征个人所得税?如果给职工发放礼品?属于实物津贴?应和发放当月的货币形式的工资合并计算代扣代缴个人所得税.

问题九：礼品发票，入业务招待费，要交个人所得税？ 业务招待费就是不能全额扣除……要在汇算清缴时调增40%补交企业所得税或者个人独资企业的个人所得税

商场给受伤的顾客买的慰问品 开的专票 能抵扣么 怎么做账务处理

不同点：收据收取的款项只能是往来款项，收据所收支款项不能作为成本、费用或收入，只能作为收取往来款项的凭证，而发票不但是收支款项的凭证，而且凭发票所收支的款项可以做为成本、费用或收入，也就是说发票是发生的成本、费用或收入的原始凭证；对于顾客所索要不同的凭证，这要根据他的目的而分，有的人是为企业办事，需要到企业报销费用，这时他必须索要发票，否则他不能报销，因为收据不能做成本或费用的原始凭证。而有些人只是为证明他收了或付了某些款项，并不想作为报销凭证，开票就要交税，开收据不用交税，索要发票要比索要收据的价格要高，所以这时这些人就索要收据而不索要发票。发票是从税务机关购买的。其实商品含税和不含税是指商品价格含税和不含税。在销售商品时，如果开的是普通发票，它所标示的价格就是含税价格，如果开的是增值税专用发票，那么它标示的价格就是不含税的价格。

也即：发票可以作为报销的凭证，列入成本费用；而收据仅仅能够证明发生的现金关系，而无法列入成本费用。

一、关于收据

1.收据的类型含收款收据及付款收据。涉及往来类的收据（不能与收入费用挂钩）的收据，可以用来做账；付款收据也可做账，但计算企业应税所得时不得在税前扣除。

收据能否入账，要看收据的种类及使用范围。收据可分为内部收据和外部收据。外部收据又分税务部门监制、财政部门监制、部队收据三种。内部收据是单位内部的自制凭据，也就是我们所说的自制的原始凭证。用于单位内部发生的业务，如材料内部调拨、收取员工押金、退还多余出差借款等，这样的内部自制收据是合法的凭据，可作为成本费用入账。单位之间发生业务往来，收款方在收款以后不需要纳税的，收款方就可以开具税务部门监制的收据。行政事业单位发生的行政事业性收费，可以使用财政部门监制的收据。单位与部队之间发生业务往来，按照规定不需要纳税的，可以使用部队监制的收据，这种收据也可以入账。

2.涉及的费用，你收的是收据，如果是农产品或废旧物资等，你可以拿来作账，但要税前扣除。如果是向正规公司购进原材料不索要发票，这不仅仅是你公司利益受损，还会受到税务机关罚款。

ETC卡、加油卡、购物卡的账务如何处理?怎么纳税?

春节将至，很多公司都会发一些购物卡给员工做福利，之前就有不少粉丝问过关于加油卡充值、购物卡发出怎么做账等等方面的问题，为了让大家年前工作有条不紊，今天小会总结了粉丝问得比较多的问题做个回复。

一、常见的预付卡有哪些?

我们所说的预付卡，是指采取磁条、芯片等技术以卡片、密码等形式发行的，具有一定的消费价值的卡片。预付卡又分单用途卡和多用途卡，单用途卡只能在发卡企业、所属集团或者同一品牌特许经营体系内兑付货物或者服务的预付凭证，比如京东的购物卡只能在京东使用;多用途卡可以跨地区、跨机构、多平台购买货物或服务，比如某些地区的一卡通可用于乘坐公交地铁，也可以在便利店消费。

公司给员工的预付卡多数都是单用途卡，某某超市的购物卡，某某美容院的消费卡，司机可能经常收到的是加油卡、ETC卡。关于预付卡的定义、类型，相信大家都很熟悉，小会就不多说，问题在于，这些卡，从充值到消费，怎么开票?怎么入账?怎么纳税?

二、购物卡的税会处理

购物卡的问题是说简单也是简单，说复杂也是复杂，因为购物卡的发放用途是多样的，这就要求会计要根据用途来选择入账科目。

(1)深空网打算从A企业购入一批价值为5000元的购物卡，不用于销售。这批购物卡只能在A企业旗下的超市使用

根据国家税务总局公告2021年第53号的规定，A企业收到深空网支付的款项时，应该给深空网开具不征税的增值税普通发票。

扩展：如果购物卡是B企业的产品，A企业作为中介参与售卖的话，销售时要给B企业开具增值税普通发票，还要在备注栏注明“收到预付卡结算款”。

从深空网的角度来分析，购入购物卡时：

借：预付账款—预付卡5000

贷：银行存款5000

这部分支出在企业所得税前不得扣除。

(2)深空网将部分购物卡作为过年福利发放给员工

借：应付职工薪酬—福利费

贷：预付账款—预付卡

(3)深空网将部分购物卡送给了客户，以维护合作关系

借：管理费用—业务招待费

贷：预付账款—预付卡

注意：保留赠送的相关凭据作为扣除业务招待费的凭证;业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%。

(4)如果还剩下部分购物卡，深空网用剩下的购物卡购买了茶叶、纸巾等集体福利

借：管理费用—办公费

贷：预付账款—预付卡

注意：员工或者客户(也就是持卡人)使用购物卡去A企业购买商品时，A企业应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。深空网员工购买集体福利的时候，还要保留购买清单作为扣除凭证。三、加油卡的税会处理

加油卡也属于单用途卡，涉税文件参考《成品油零售加油站增值税征收管理办法》(税务总局令第2号)。企业购买加油卡后如果是直接赠送员给员工，账务处理跟上述购物卡第(2)中账务处理类似。

很多公司买来的加油卡不是赠送给员工，而是以报销方式来使用的，那么：

(1)深空网购入加油卡时：

借：预付账款—预付卡

贷：银行存款

注意：根据税务总局令第2号文件规定，深空网收到的是不征税的增值税普通发票，这部分费用没有消费前不得税前扣除。

(2)员工实际消费加油后报销

根据国家税务总局令第2号《成品油零售加油站增值税征收管理办法》第十二条的规定：

由上述规定可以看出，加油费发票的形式可以是增值税专票发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票，但是商品类别必须是成品油。实际加油消费后，会计可以凭加油卡回笼纪录要求加油站开具发票入账相关成本或费用。

四、ETC卡的税务处理

ETC卡属于单用途预付卡，公司或员工可以在发票服务平台取得征税和不征税的通行费电子发票。根据《交通运输部国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》交通运输部公告2021年第66号文件：

(1)员工预充值后索取发票的，只能开具左上角无“通行费”字样，且税率栏次显示“不征税”的通行费电子发票(即不征税发票)，以后期间实际消费后，不得再索要发票;

(2)员工预充值后没有索取发票，等到实际发生消费后再索取发票的，或者先消费再充值时索取发票的：

通过经营性收费公路的部分，在发票服务平台取得由收费公路经营管理单位开具的左上角标识“通行费”字样，且税率栏次显示适用税率或征收率的通行费电子发票(即征税发票);

通过政府还贷性收费公路的部分，在发票服务平台取得暂由ETC客户服务机构开具的不征税发票。

注意：左上角标识“通行费”字样的征税发票才能抵扣进项税。

五、总结

上述三种类型的预付卡，可用下面的表格来总结：

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